5 ставок, 4 платежа, 1 декларация — полный калькулятор налогов на майнинг

Оглавление Ставки для ИП Когда юрлицу платить налоги Порядок расчёта авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО НДФЛ для ИП — особенности налогообложения на ОСНО Как уменьшить налогооблагаемую базу за счёт амортизации майнеров Итог Какие налоги должен платить майнер-физлицо Какие налоги включены в базу Почему НДС (налог на добавленную стоимость) — невозвратный налог НДС к вычету НДС к зачету НДС к возмещению Причины незачетности НДС Вывод ОКВЭД для майнинга Почему для майнинга выгоднее ИП, а не ООО Главные инсайты для майнеров в 2025 году Налоговая реальность: теперь криптодоход нельзя скрыть Форма бизнеса — экономия или переплата Календарь платежей без права на ошибку Амортизация — делайте дорогое дешёвым Документы — щит от претензий НДС — вход без возврата Код 62.09 — маленькая деталь для полного спокойствия Физлицо ≠ свобода Формула законопослушного майнера Майните криптовалюту и думаете, что налоги — это «потом»? С 2025 года «потом» наступает 30 апреля — в день, когда ИП-майнеры сдают 3-НДФЛ. Одна ошибка в расчётах может превратить прибыль в убыток. Амортизацию ASIC-майнеров не учли — переплатили, забыли аванс 28 июля — пеня, списали НДС по электричеству — штраф. В этой статье разберём:

• Какие ставки НДФЛ действуют для ИП в 2025 году и как они применяются.
• Когда и как платить авансовые платежи, чтобы избежать штрафов.
• Как уменьшить налогооблагаемую базу за счёт расходов и амортизации оборудования.
• Почему майнерам не вернут НДС за технику и электричество.
• Чем ИП выгоднее ООО с точки зрения налогов.

В этом гайде — всё, что нужно знать ИП на ОСНО, чтобы легально уменьшить налог, пройти проверку без страха и спать спокойно до следующего 30 апреля.

Ставки для ИП

В РФ ИП на ОСНО платит НДФЛ с предпринимательских доходов. Эта обязанность остается актуальной, даже, если его деятельность не облагается НДС. Такой деятельностью является и майнинг, хотя в процессе добычи криптовалюты не выставляются счета-фактуры с НДС и не ведётся реализация облагаемых налогом товаров и/или услуг. В 2025 году ИП на ОСНО платят НДФЛ по ставкам:

• Доход до 2,4 млн рублей облагается 13% налога.
• За зафиксированную сумму от 2,4 до 5 млн рублей надо заплатить 15%.
• От 5 до 20 млн рублей облагается 18%.
• Налог на доход от 20 до 50 млн рублей равен 20%.
• Выше 50 млн рублей облагается 22%.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается с чистой прибыли. То есть с разницы между доходами и подтверждёнными расходами, связанными с деятельностью (аренда недвижимости, оборудование, электроэнергия). Налог платят после подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

Когда юрлицу платить налоги

ИП на ОСНО платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности поквартально в виде авансовых платежей и вносит итоговый платёж за год. Авансовые платежи надо вносить три раза в год:

• до 28 апреля (за 1 квартал);
• до 28 июля (за полугодие);
• до 28 октября (за 9 месяцев);

Конечный расчет за год нужно завершить до 15 июля следующего года, вычитая ранее уплаченные авансы. Налог надо платить четыре раза в год. Необходимо внести три аванса и итоговую доплату.

Порядок расчёта авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО

Авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО рассчитываются с суммы «доходы минус подтверждённые расходы» (профессиональные вычеты) за соответствующий период. Когда считаете налог, смотрите на доходы за квартал, полгода или девять месяцев, вычитайте расходы на бизнес и применяйте налоговую ставку к разнице. Авансы надо рассчитывать так:

• За первый квартал = доходы за три месяца минус расходы.
• За полгода = доходы за шесть месяцев минус расходы.
• За девять месяцев = доходы за девять месяцев минус расходы.

Каждый раз учитывайте только те расходы, которые подтверждены документами. Из каждого следующего аванса вычитайте уже уплаченные ранее суммы. Вы платите налог только с чистого дохода (доходы за вычетом расходов), а не с общей суммы поступлений.

НДФЛ для ИП — особенности налогообложения на ОСНО

НДФЛ уплачивается не только физическими лицами, но и индивидуальными предпринимателями, работающими на общей системе налогообложения. Объяснение такого подхода заключается в том, что ИП представляет собой физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя без создания отдельного юридического лица. В результате доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом как доходы физического лица, но с учетом специфики ведения бизнеса. В отличие от организаций, у ИП нет отдельного юридического статуса. Имущество и доходы ИП юридически не отделены от личных доходов и имущества гражданина. Поэтому доходы от предпринимательской деятельности ИП облагаются именно НДФЛ, а не налогом на прибыль, который платят организации. Для ИП на ОСНО порядок расчёта и уплаты НДФЛ регулируется отдельной статьёй Налогового кодекса (ст. 227 НК РФ), где сказано, что налог платится с доходов от бизнеса, уменьшенных на подтверждённые расходы (профессиональные вычеты). Это отличает налогообложение ИП от обычных физических лиц, которые платят НДФЛ, — например, с зарплаты или продажи имущества, — но не могут применять профессиональные вычеты. Таким образом, ИП платит НДФЛ, потому что по закону он остаётся физическим лицом, а доходы от бизнеса облагаются этим налогом по специальным правилам для предпринимателей.

Как уменьшить налогооблагаемую базу за счёт амортизации майнеров

Покупка оборудования для майнинга учитывается в расходах через механизм амортизации, потому что оборудование (например, ASIC-майнеры, видеокарты) относится к основным средствам с большим сроком использования. КАК ЭТО РАБОТАЕТ:

• Оборудование становится амортизируемым, когда его стоимость превышает 100 000 рублей, а срок службы — 365 дней.
• Стоимость оборудования списывается на расходы постепенно в течение всего срока его службы. Обычно для майнингового оборудования этот срок владельцы устанавливают самостоятельно, исходя из технической документации, гарантии или инструкции. Чаще всего этот срок — 24 месяца.
• Метод начисления как правило, линейный. Стоимость оборудования делится на количество месяцев срока службы. Например, если майнер стоит 480 000 рублей, срок службы — 24 месяца, то ежемесячно в расходы включается 20 000 рублей.
• Документальное подтверждение. Чтобы учесть амортизацию и другие расходы, требуются договоры, счета-фактуры, акты приёма-передачи оборудования и другие подтверждающие документы.

ПРИМЕР РАСЧЁТА

• Стоимость оборудования 456 000 руб.
• Срок службы 24 месяца.
• Ежемесячная амортизация = 456 000 / 24 = 19 000 руб.
• Каждый месяц вы включаете 19 000 рублей в состав расходов при расчёте налогооблагаемой базы по НДФЛ.

Итог

Покупка оборудования для майнинга не списывается единовременно, а учитывается через амортизацию. Это надо делать равными частями в течение установленного срока службы. Такой подход позволяет уменьшать налоговую базу на сумму амортизации каждый месяц, если все расходы подтверждены документально.

Какие налоги должен платить майнер-физлицо

С 2025 года физлица-майнеры, обязаны выплачивать НДФЛ со всего объема добытых монет.

Какие налоги включены в базу

Налог на доход физлиц (прогрессивная ставка):

• 13% — если доход не больше 2,4 млн рублей в год;
• 15%, когда сумма дохода зафиксирована в пределах от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% — в случае зарегистрированного дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20%, если доход задекларирован в диапазоне от 20 до 50 млн рублей;
• 22%, когда сумма дохода превышает 50 млн рублей.

Как определять сумму дохода:

1. Доходной частью считают рыночную стоимость криптовалюты на дату её получения (то есть когда вы получили право распоряжаться активом, а не при продаже).
2. Стоимость монет определяют по средней цене на крупной бирже и пересчитывают в рубли по курсу ЦБ.

Учитываются ли расходы:

• Да, расходы учитываются. Физлицо может уменьшить налоговую базу на размер расходов на майнинг (электроэнергия, оборудование, аренда).
• Если расходов нет или они не подтверждены документами, налог считают с полной суммы дохода.

Когда подавать декларацию и платить налоги:

1. Декларацию 3-НДФЛ надо сдать до 30 апреля года, который идет после отчетных 365 дней. За 2025 год декларацию требуется подать до 30.04.2026.
2. Заплатить все налоги за 2025 год необходимо до 15.07 того же года.

ПРИМЕР Вы намайнили криптовалюту на сумму ₽800 000. Расходы на электричество и оборудование составили ₽300 000 и подтверждены чеками. Налоговая база = 800 000 – 300 000 = ₽500 000. НДФЛ = ₽65 000 (13%). Если вы не ведёте майнинг как бизнес и не зарегистрированы как ИП, — платите НДФЛ по прогрессивной ставке с учётом подтверждённых расходов, декларируйте доход до 30 апреля и платите налог до 15 июля следующего года.

Почему НДС (налог на добавленную стоимость) — невозвратный    налог

Для описания процедур с налогом на добавочную стоимость используют специальные термины: «НДС к вычету», «НДС к зачету», «НДС к возмещению».

НДС к вычету

Это сумма НДС, на которую налогоплательщик может уменьшить свою налоговую обязанность по НДС перед бюджетом. Вычет применяется, когда организация или индивидуальный предприниматель приобрели товары, работы или услуги с НДС для использования в деятельности, облагаемой этим налогом. По сути, это право уменьшить начисленный к уплате НДС на размер «входного» НДС, уплаченного поставщикам.

НДС к зачету

Термин «НДС к зачету» на практике часто используется как синоним «НДС к вычету». Оба понятия означают уменьшение суммы исчисленного к уплате налога на объем входного налога на добавленную стоимость. Если на едином налоговом счете образовалось положительное сальдо, под «зачетом» могут подразумевать использование переплаты по НДС для погашения других налоговых обязательств. Например, по другим видам налогов или штрафам.

НДС к возмещению

Это ситуация, когда после применения всех вычетов по НДС сумма «входящего» налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам, превышает сумму «исходящего» НДС, начисленного с продаж. В этом случае разница подлежит возврату налогоплательщику из бюджета —перечислением на расчетный счет или зачетом в счет других налогов. Такое часто бывает при экспорте, строительстве, а также, если объем закупок превышает объем продаж за налоговый период.

Причины незачетности НДС

Если компания на ОСНО приобретает оборудование для майнинга и оплачивает электроэнергию, НДС, уплаченный при покупке этого оборудования и электроэнергии, нельзя принять к вычету или зачесть с доходов от других видов деятельности. Даже, если, например, эти доходы получены от сооружения майнинг-отеля или других облагаемых НДС операций. Почему нельзя зачесть НДС по оборудованию и электричеству для майнинга:

• По действующему законодательству, добыча криптовалюты в России не облагается налогом на добавленную стоимость.
• Согласно статье 171 Налогового Кодекса РФ, вычесть из налоговой базы можно только целевой налог на добавленную стоимость. То есть, уплаченный по операциям, которые облагаются НДС.
• Вычеты по устройствам и электроэнергии для майнинга проводить нельзя. Этот налог включают в стоимость оборудования и расходов на электроэнергию.

ПРИМЕР

• Компания на ОСНО покупает оборудование для майнинга с НДС и оплачивает счета за электричество с НДС.
• Это оборудование и электричество используются исключительно для майнинга.
• Майнинг не облагается НДС, поэтому НДС, уплаченный при покупке оборудования и электричества, не может быть возмещён или зачтён — ни с доходов от стройки, ни с других доходов, облагаемых НДС.

Когда оборудование и/или электроэнергию используют для проведения операций, которые одновременно облагаются и не облагаются НДС, вычет возможен только в части, пропорциональной использованию для облагаемых операций (это требует раздельного учета). В случае, если оборудование и электричество используют только для майнинга, вычет невозможен.

Вывод

НДС, уплаченный при покупке оборудования и электроэнергии для майнинга, нельзя зачесть или возместить, даже, если компания получает доходы от других видов деятельности, облагаемых НДС. Такой НДС учитывают в стоимость оборудования и расходов на электроэнергию.

ОКВЭД для майнинга

В классификаторе видов экономической деятельности майнингу соответствует ОКВЭД 62.09.

Почему для майнинга выгоднее ИП, а не ООО

Иметь статус майнера как ИП (а не ООО) выгоднее, потому что ИП уплачивает НДФЛ с добытой криптовалюты по ставке от 13%. ООО обязано уплатить с каждого намайненного коина 25% налога. Это намного выше ставки НДФЛ.

Главные инсайты для майнеров в 2025 году

Что из всего этого следует и как майнеру криптовалюты себя вести, чтобы не было проблем с налоговой? Налоговая реальность: теперь криптодоход нельзя скрыть С 2025 года закон обязывает декларировать любой цифровой доход из блокчейна. Ставка зависит от размера — от 13 % до 22 %. Статус «просто домашний фермер» не спасёт. Платить придётся вне зависимости от того, продали вы монеты или держите их для продажи в будущем. Форма бизнеса — экономия или переплата Работать как ИП на общей системе налогообложения в 1,5–2 раза выгоднее, чем содержать ООО — 13 % против 25 % налога на прибыль. При годовом обороте от 2 млн рублей выгода превышает 200 тысяч рублей Это цена нового ASIC-майнера. Календарь платежей без права на ошибку

• До 28 апреля — первый аванс.
• До 28 июля — «полугодовой» взнос.
• До 28 октября — девятимесячный платеж.
• 15 июля года, следующего за отчетным — финальная оплата.

Пропустили хотя бы одну дату — пени начнут «капать» с первого дня просрочки. Амортизация — делайте дорогое дешёвым Майнер стоимостью 456 тыс. руб. легко превращается в ежемесячный расход 19 тысяч рублей на 24 месяца. Это официально уменьшает базу для НДФЛ без судов и споров с ФНС. Документы — щит от претензий Чеки за электричество, договор аренды помещения, акты получения оборудования — всё это не «бумажная волокита», а пропуск в мир легальных вычетов. Без них налоговая посчитает доход с первого намайненного коина. НДС — вход без возврата Покупая ASIC с НДС 20 %, помните, что вернуть уплаченный налог нельзя. Майнинг не облагается НДС. Зато «входной» налог увеличит первоначальную стоимость оборудования и позволит быстрее списывать амортизацию. Код 62.09 — маленькая деталь для полного спокойствия Выбирая ОКВЭД «Прочие ИТ-услуги», вы закрываете вопросы о соответствии вида деятельности и получаете право на профессиональные вычеты. Физлицо ≠ свобода Даже без регистрации ИП майнер обязан сдать 3-НДФЛ до конца апреля и оплатить налог до 15 июля в году, который идет после отчетного. Разница в том, что подтверждённые расходы можно вычесть, только, если сохранены документы. Формула законопослушного майнера Доход от майнинга – Документальные расходы – Амортизация = База × Ставка = Налог. Проверяйте цифры каждый квартал, чтобы финальный счёт не стал неприятным сюрпризом. Зарегистрируйте ИП, выберите ОСНО, код 62.09, храните чеки, списывайте амортизацию и платите авансы без опозданий. Тогда майнинг останется прибыльным, а налоговая не станет вашим главным соперником.